根據《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，洛寧縣審計局成立審計組，于2023年5月20日至7月20日，對洛寧縣高級中學2021年至2022年財務收支情況進行了送達審計。審計結果如下：
一、基本情況
(一)洛寧縣高級中學基本情況
洛寧縣高級中學是在洛陽市洛寧高中（原洛陽市第三師范）的基礎上改制的一所公辦普通高中，于2006年7月成立，座落于洛寧縣城風翼路北烈士陵園西側。學校內設5個科室：辦公室、教務處、教科處、政教處、總務處?，F(xiàn)有編制人數151人，2022年底實有人數129人，缺編21人。另有合同制教師11人。在校學生人數2207人，分設三個年級，34個教學班。2021年計劃招生820人，實際招生796人；2022年計劃招生850人，實際招生829人。
財政財務管理，學校經費來源有財政補助經費收入和事業(yè)收入兩塊，經費收入由財政局預算撥付，事業(yè)收入交由財政局非稅收入管理局管理，執(zhí)行收支兩條線。費用支出經縣財政局國庫支付審核報賬后，由單位設帳核算，實行會簽制度。
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對洛寧縣高級中學2021年至2022年財務收支情況審計，是按照《洛寧縣審計局關于洛寧縣高級中學2021年至2022年財務收支情況審計實施方案》進行的。本次審計采取了送達審計方式。在審計過程中，審計組進行了明確分工，分別采取了電子帳套數據比對、審查賬目憑證、座談、詢問了解情況等多種方式相結合的審計方法，主要審計了洛寧縣高級中學提供的2021年至2022年會計賬冊、會計憑證、會計報表。審計過程中得到了洛寧高級中學有關人員的積極支持和配合，審計工作開展順利。
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2021年期初盈余2528.34萬元，2021年至2022年總收入4068.19萬元，其中財政撥款收入4017.18萬元，事業(yè)收入5.66萬元，其他收入45.35萬元；總支出3869.16萬元，為業(yè)務活動費用3856.87萬元，單位管理費用12.29萬元。（總支出3869.16萬元中工資福利費用2910.02萬元，商品和服務費用874.65萬元，對個人和家庭的補助費用12.92萬元，固定資產折舊71.57萬元），減年末財政收回311.19萬元，2022年年末累計盈余2416.19萬元。
?。ㄋ模┵Y產負債情況
截至2022年底，資產總計2474.36萬元，其中銀行存款74.99萬元，其他應收款1.21萬元，固定資產凈值2398.16萬元；
負債總計58.17萬元，其中應付職工薪酬23.34萬元，其他應付款33.91萬元，受托代理負債0.92萬元；
凈資產總計2416.19萬元，其中累計盈余2416.19萬元。
二、審計評價意見
審計結果表明，洛寧縣高級中學提供的會計資料，能夠執(zhí)行財政資金管理規(guī)定和相關支出簽批制度，基本真實地反映了單位財政財務收支情況、基本符合財政法規(guī)的規(guī)定，但仍存在應繳未繳財政專戶資金、支出審批不規(guī)范等問題，應予以改正。
三、審計查出的主要問題
?。ㄒ唬U未繳財政專戶管理資金8.33萬元
2022年度，洛寧縣高級中學收取春、秋季學生學費及住宿費共計108.33萬元，上繳洛寧縣非稅收入管理局專戶100萬元，余8.33萬元直接繳入本單位銀行存款賬戶，未按規(guī)定繳入縣財政非稅收入管理局專戶實行財政專戶管理。
?。ǘ┎盥觅M報銷和審批不規(guī)范3.67萬元
洛寧縣高級中學2021年至2022年在差旅費科目中列支差旅費先出差后審批2.46萬元，多次出差共用一張審批單0.92萬元，出差培訓無相關通知文件0.21萬元，審批單無審批人簽字0.078萬元，上述情況涉及資金3.67萬元。
?。ㄈ┪窗匆?guī)定取得原始發(fā)票46.37萬元
2021年至2022年，洛寧縣高級中學賬面勞務費以造工資冊形式，列支鐘點工、宿管員、教官等臨時人員工資共計46.37萬元，其中2021年16.36萬元，2022年30.01萬元，未按規(guī)定取得原始發(fā)票。
?。ㄋ模┲С鲈紤{據不充分21.51萬元
2022年在賬面列支教職工延時補貼、校務材料展板條幅費用、文印費、購置退休教職工慰問品等費用21.51萬元，后附原始單據或無值班時間和到崗次數，或無支出明細清單，或無發(fā)放名單，不能充分證明支出的真實性。
?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定將大額支出支付到收款人賬戶4.19萬元
2021年至2022年，洛寧縣高級中學將辦公費、維修費等大額支出共計4.19萬元，未支付到實際收款人賬戶，而是支付到洛寧縣高級中學代發(fā)賬戶到財務人員賬戶，或者直接支付到財務人員個人賬戶，后支付給實際收款人。其中2021年1.13萬元，2022年3.06萬元。
（六）漏記固定資產0.84萬元
2022年在事業(yè)支出中列支購置無人機、書柜共計0.84萬元。未納入固定資產進行管理。
（七）會計記賬不規(guī)范9.37萬元
洛寧縣高級中學2022年在辦公費中列支工程款8.78萬元，列支燈光音響租用費用0.32萬元，列支拆移空調費用0.27萬元。上述共計9.37萬元，會計記賬不規(guī)范。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。